“三教”改革背景下大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)研究（羅佛如）

本書以“三教”改革為抓手，研究在大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等新興技術(shù)環(huán)境下，會計職業(yè)教育如何轉(zhuǎn)型開展“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)改革。改革研究包括“業(yè)財”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計、“財稅”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計、“業(yè)稅”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計三項，涉及營運管理崗位、資金管理崗位、成本管理崗位、績效管理崗位、納稅申報崗位、稅務(wù)檢查崗位、納稅籌劃崗位、稅務(wù)風(fēng)險管理崗位等八大崗位實踐教學(xué)內(nèi)容改革。“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)改革研究有效對接以上八大崗位工作內(nèi)容和工作過程，并融合“1+X”職業(yè)技能等級證書考核標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)院校技能大賽會計技能賽項、智能財稅賽項考核內(nèi)容，滿足了在“大智移云物區(qū)”環(huán)境下會計職業(yè)由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)型要求，以提高專業(yè)人才培養(yǎng)質(zhì)量。
本書適合高職高專院校大數(shù)據(jù)與會計、大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理、大數(shù)據(jù)財稅應(yīng)用等專業(yè)實踐教學(xué)使用，也可作為社會財務(wù)工作從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)用書。

“互聯(lián)網(wǎng)+”等數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，以大數(shù)據(jù)、云財務(wù)、人工智能為代表的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代已經(jīng)到來，這加快了會計職業(yè)由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)會計行業(yè)的工作模式發(fā)生著巨大變化。需要會計人員手工操作的核算工作逐步由RPA財務(wù)機(jī)器人完成，實現(xiàn)了會計核算智能化、自動化。財務(wù)會計人員可從重復(fù)煩瑣的會計核算中解放出來，將工作重心轉(zhuǎn)向提供戰(zhàn)略決策的管理方向。在會計職業(yè)轉(zhuǎn)型的大背景下，會計課程“由誰來教”“教什么”“怎么教”直接決定了教學(xué)質(zhì)量高低。以“1+X”證書為抓手，推動教師、教材、教法改革，才能真正提高課程教學(xué)質(zhì)量。
“業(yè)財稅”融合是指為了提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)活動，在企業(yè)規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的價值創(chuàng)造活動。國家重視企業(yè)財務(wù)管理“業(yè)財稅”融合，積極推進(jìn)會計職業(yè)方向轉(zhuǎn)型，先后頒布了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)指導(dǎo)意見》《管理會計基本指引》《管理會計應(yīng)用指引第100號———戰(zhàn)略管理》等文件，強(qiáng)調(diào)了管理會計的重要性，同時鼓勵高職院校要加快管理會計課程體系建設(shè)，積極探索“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)。因此，“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)改革將成為未來幾年大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)教學(xué)改革的制高點。
本書具有以下特色：
(1)以“三教”改革為抓手，融入“1+X”證書考核內(nèi)容，對企業(yè)“業(yè)財稅”一體化工作內(nèi)容和工作過程進(jìn)行分析，并與《管理會計基礎(chǔ)》《管理會計實務(wù)》《企業(yè)財務(wù)管理》《企業(yè)財務(wù)分析》《成本核算與管理》(僅指成本管理內(nèi)容)等會計專業(yè)核心課程的相關(guān)實踐知識與技能相結(jié)合。
(2)以“工學(xué)結(jié)合、教學(xué)做一體化”為指導(dǎo)思想，模擬企業(yè)的真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，開發(fā)適合高職學(xué)生層次的“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)過程。
(3)按照會計專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后就業(yè)的行業(yè)企業(yè)類型不同，區(qū)分制造企業(yè)和服務(wù)企業(yè)兩套企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料；按照會計專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后可能從事的具體專業(yè)工作內(nèi)容，全書分為“業(yè)財”融合、“業(yè)稅”融合和“財稅”融合三個篇章，具有較強(qiáng)的針對性、全面性和實用性。
本書是2020年內(nèi)蒙古自治區(qū)高等學(xué)?？茖W(xué)技術(shù)研究項目《職業(yè)轉(zhuǎn)型背景下會計專業(yè)“業(yè)財稅”融合實踐教學(xué)改革研究》(項目編號：NJSY20274，主持人：羅佛如)、2021年內(nèi)蒙古自治區(qū)高等學(xué)?？茖W(xué)研究項目《“1+X證書”制度試點背景下高職院校會計專業(yè)“三教”改革研究》(項目編號：NJSY21343，主持人：郭海霞)、2022年內(nèi)蒙古自治區(qū)高等學(xué)?？茖W(xué)研究項目《“1+X”證書制度試點背景下計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)專業(yè)“三教”改革研究》(項目編號：NJSY22418，主持人：蘇娜)、2022年內(nèi)蒙古化工職業(yè)學(xué)院橫向課題研究《新設(shè)公司財務(wù)咨詢服務(wù)》(項目編號：2022HXKT04，項目負(fù)責(zé)人：郭海霞)的階段性研究成果。
本書由內(nèi)蒙古化工職業(yè)學(xué)院羅佛如、郭海霞、阿榮、李曉波和內(nèi)蒙古機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院蘇娜共同編寫完成，羅佛如、郭海霞、阿榮擔(dān)任主編，李曉波擔(dān)任副主編，蘇娜參與編寫。具體分工為阿榮負(fù)責(zé)編寫第一章第一節(jié)、第二章、第八章，郭海霞負(fù)責(zé)編寫第一章第二節(jié)、第四章、第七章第二節(jié)，李曉波負(fù)責(zé)編寫第三章，羅佛如負(fù)責(zé)編寫第二篇、第七章第一節(jié)，蘇娜負(fù)責(zé)收集和整理材料及書中計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)指導(dǎo)。
本書在編寫過程中參考了不少教材和著作，得到了內(nèi)蒙古明法度稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司等校企合作單位的大力幫助和支持，在此深表謝意。
由于編者水平有限，對實際工作研究不夠全面，書中難免存在疏漏和不當(dāng)之處，在此我們期待使用本書的讀者的不吝指正，以便今后不斷完善。

編者
2024年2月

第一篇　“業(yè)財”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計
第一章　營運管理崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 3
第一節(jié)　經(jīng)營預(yù)算 3
一、銷售預(yù)算 3
二、生產(chǎn)預(yù)算與采購預(yù)算 13
三、直接人工預(yù)算 18
四、成本費用預(yù)算 21
第二節(jié)　經(jīng)營分析 23
一、存貨管理 23
二、應(yīng)收賬款管理 28
三、量本利分析 31

第二章　資金管理崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 44
第一節(jié)　投資決策分析 44
一、項目現(xiàn)金流量預(yù)測 44
二、租金支付方式?jīng)Q策 52
三、投資項目財務(wù)評價指標(biāo) 55
第二節(jié)　籌資決策分析 67
一、債務(wù)資本成本計算 67
二、權(quán)益資本成本計算 69
三、加權(quán)平均資本成本計算 70

第三章　成本管理崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 72
第一節(jié)　作業(yè)成本法 72
一、資源費用歸集與分配 73
二、作業(yè)成本歸集與分配 80
三、產(chǎn)品（服務(wù)）成本計算 81
第二節(jié)　標(biāo)準(zhǔn)成本法 83
一、標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 83
二、變動成本差異分析 83
三、固定制造費用成本差異分析 89

第四章　績效管理崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 92
第一節(jié)　績效考評 92
一、平衡計分卡 92
二、經(jīng)濟(jì)增加值 114
三、關(guān)鍵績效指標(biāo)法 117
第二節(jié)　業(yè)績分析 120
一、企業(yè)財務(wù)分析 120
二、杜邦分析 126


第二篇　“財稅”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計
第五章　納稅申報崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 133
第一節(jié)　增值稅及附加稅納稅申報 133
一、增值稅納稅申報資料 133
二、增值稅及附加稅納稅申報 136
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報 152

第六章　稅務(wù)檢查崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 176
第一節(jié)　涉稅會計核算 176
一、增值稅會計核算 177
二、企業(yè)所得稅會計核算 183
三、其他稅種的核算 183
第二節(jié)　稅務(wù)檢查 185


第三篇　“業(yè)稅”融合實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計
第七章　納稅籌劃崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 203
第一節(jié)　納稅籌劃管理 203
一、籌資階段納稅籌劃 203
二、投資階段納稅籌劃 203
三、營運階段納稅籌劃 205
四、分配階段納稅籌劃 208
第二節(jié)　納稅籌劃實例 209

第八章　稅務(wù)風(fēng)險管理崗位實踐教學(xué)內(nèi)容設(shè)計 217
第一節(jié)　稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)計算 217
一、通用指標(biāo)及功能 217
二、指標(biāo)的配比分析 222
三、增值稅評估分析指標(biāo)及使用方法 224
四、企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)及使用方法 225
第二節(jié)　稅務(wù)風(fēng)險管理 228


參考文獻(xiàn) 232